Налог на вклады введен в 2021 году, однако в качестве меры поддержки граждан такие доходы в 2021 и 2022 годах освобождались от налогообложения.
В этом году граждане впервые будут обязаны уплатить налог на доходы физических лиц при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках. При этом сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются, под налогообложение подпадает только доход в виде процентов, превышающий установленный лимит. За 2023 год налогообложению подлежит доход в виде процентов по вкладам в банках, превышающий 150 тыс. рублей, то есть произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%). Таким образом, по процентам, начисленным по всем вкладам за 2023 год, налогом будет облагаться только сумма, превышающая 150 тыс. руб.
На территории края налог с процентов по банковским вкладам по итогам 2023 года предстоит уплатить более чем 16 тысячам налогоплательщиков, которым налоговыми органами начислено около 550 млн рублей налога.
Обязанность по предоставлению сведений о полученных доходах граждан в виде процентов по вкладам в банках возложена на кредитные организации. Банки сообщают в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам в отношении каждого физического лица. Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.
При этом не имеет значения, имеется ли у человека один крупный вклад или несколько вкладов с небольшими суммами. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет необходимость уплаты НДФЛ.
Если вклад открыт человеку третьими лицами (например, родители открыли вклад на имя ребенка), проценты по нему также облагаются налогом. При этом уплату НДФЛ за несовершеннолетнего осуществляют его родители.
Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова - 13% при сумме дохода не более 5 млн руб. Если сумма дохода за год превышает 5 млн руб., то сумма налога рассчитывается как 650 тыс. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Сумма налога на доходы в виде процентов по вкладам в банках, исчисленная налоговым органом на основании сведений, представленных кредитными организациями, подлежит указанию в сводном налоговом уведомлении. Уплатить налог на доходы от банковских вкладов за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом, в «Личный кабинет налогоплательщика», через личный кабинет на Едином портале госуслуг не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.
При этом полное освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в том числе для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотрено.